違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：未將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（中風(fēng)險(xiǎn)）
例如：公司開(kāi)了好幾個(gè)銀行賬戶(hù)，沒(méi)有把這些銀行賬戶(hù)全部向稅務(wù)局備案。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十七條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告；按照《稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：未按期辦理納稅申報(bào)（中風(fēng)險(xiǎn)）
例如：企業(yè)超過(guò)申報(bào)期未申報(bào)納稅。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：當(dāng)消費(fèi)者索要發(fā)票時(shí)，個(gè)別企業(yè)表示不開(kāi)發(fā)票可以打折。
稅法規(guī)定：按照《發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：編造虛假計(jì)稅依據(jù)（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：企業(yè)扣稅憑證里面存在白條、假發(fā)票、個(gè)人消費(fèi)發(fā)票等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的憑證。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五：騙取國(guó)家出口退稅（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：企業(yè)以假報(bào)出口或者其他騙稅手段，騙取國(guó)家出口退稅款。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他騙稅手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六：逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：企業(yè)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法》第七十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)七：實(shí)施虛假納稅擔(dān)保（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令公司提供納稅擔(dān)保時(shí)，企業(yè)讓擔(dān)保公司提供“一條龍”虛假擔(dān)保服務(wù)，包括虛假擔(dān)保人身份資料、證明擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿的材料。
稅法規(guī)定：按照《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條規(guī)定，納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以10000元以下的罰款。非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八：逃避繳納稅款（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：企業(yè)通過(guò)多列支出，少列收入逃避繳納稅款。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)九：轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：稅務(wù)部門(mén)下發(fā)《催報(bào)催繳通知書(shū)》后，企業(yè)拖欠稅款長(zhǎng)期未繳納，并轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅。
稅法規(guī)定：按照《稅收征收管理法》第六十五條納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十：買(mǎi)賣(mài)發(fā)票（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：某企業(yè)發(fā)票用完后，買(mǎi)其他企業(yè)的發(fā)票進(jìn)行使用。
稅法規(guī)定：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十九條規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?br>
違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十一：虛開(kāi)或非法代開(kāi)發(fā)票（高風(fēng)險(xiǎn)）
例如：某公司最近產(chǎn)品銷(xiāo)量較好，增值稅交的比較多，為了少交稅款，打算找其他無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的公司給其開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
稅法規(guī)定：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。